빌려준 돈 · 빌린 돈 가계부에 적는 법

빌려준 돈은 지출이 아니라 자산이다

친구에게 100만 원을 빌려주면 통장 잔액은 100만 원 줄어듭니다. 그래서 많은 사람이 이 돈을 지출로 적거나, 아예 적지 않고 기억에만 둡니다. 하지만 돌려받기로 한 돈은 사라진 것이 아니라 「받을 권리」로 자리를 옮긴 것입니다. 복식부기에서는 이를 빌려준 돈이라는 자산 계정에 적습니다. 반대로 내가 빌린 돈은 갚아야 할 의무이므로 부채 계정에 적습니다.

이렇게 적으면 두 가지가 좋아집니다. 첫째, 빌려준 달의 지출이 갑자기 부풀지 않습니다. 둘째, 장부에 누구에게 얼마가 남아 있는지 기록이 남아 시간이 지나도 잊지 않습니다. 가족이나 지인 사이의 돈은 금액보다 기억이 엇갈려 생기는 다툼이 더 흔하므로, 날짜와 금액을 정확히 남겨 두는 것만으로도 도움이 됩니다.

빌려주고 돌려받을 때

계산 방법을 보여 주기 위한 가상의 예이며 평균이나 권장 수준이 아닙니다.

3월 2일 · 100만 원 빌려줌

차변 빌려준 돈 1,000,000원 / 대변 보통예금 1,000,000원

5월 10일 · 30만 원 돌려받음

차변 보통예금 300,000원 / 대변 빌려준 돈 300,000원

8월 31일 · 이자 1만 원 받음

차변 보통예금 10,000원 / 대변 이자 수입 10,000원

5월에 일부를 돌려받은 뒤 빌려준 돈 계정에는 1,000,000 − 300,000 = 700,000원이 남습니다. 돌려받은 원금은 수입이 아니라 빌려준 돈이 다시 통장으로 돌아온 이체이고, 약속한 이자를 받았다면 그 이자만 수입입니다. 원금과 이자를 한 번에 받았다면 두 줄로 나눠 적으면 됩니다.

빌려준 사람이 여럿이라면 계정을 사람마다 만들기보다, 빌려준 돈 계정 하나에 상대방 이름을 붙여 적는 편이 관리하기 쉽습니다. 사람별로 남은 금액을 따로 볼 수 있으면서도 자산 합계에는 한 줄로 모입니다.

현금으로 빌려준 경우도 원리는 같습니다. 통장 대신 현금 계정이 줄어들 뿐입니다. 물건값을 대신 내 주고 나중에 받기로 했다면, 그 결제는 내 지출이 아니라 빌려준 돈으로 적습니다. 예를 들어 친구 몫의 공연 표 8만 원을 내 카드로 함께 결제했다면 차변 빌려준 돈 80,000원 / 대변 카드대금 80,000원이 되고, 내 몫의 표값만 지출로 적습니다. 친구가 돈을 보내 주면 빌려준 돈이 0이 되면서 정리가 끝납니다.

빌리고 갚을 때

빌린 돈은 거울처럼 반대로 적습니다. 가족에게 200만 원을 빌리면 보통예금이 늘고 같은 금액의 빌린 돈(부채)이 생깁니다. 받은 돈이 늘었지만 수입이 아니므로 순자산은 그대로입니다.

200만 원 빌림

차변 보통예금 2,000,000원 / 대변 빌린 돈 2,000,000원

50만 원 갚고 이자 2만 원

차변 빌린 돈 500,000원 · 이자 비용 20,000원 / 대변 보통예금 520,000원

갚은 뒤 빌린 돈은 2,000,000 − 500,000 = 1,500,000원이 남고, 순자산을 줄인 것은 이자 20,000원뿐입니다. 원금 상환은 부채를 줄이는 거래라 지출이 아닙니다. 은행 대출도 같은 원리이므로, 매달 빠져나가는 상환액은 원금과 이자로 나눠 적어야 지출이 부풀지 않고 남은 대출 잔액도 정확히 보입니다. 1년 안에 갚을 돈과 그보다 오래 걸릴 돈을 나눠 두면 가까운 시기의 부담을 한눈에 볼 수 있습니다.

돌려받지 못하게 되었을 때

안타깝지만 빌려준 돈을 끝내 받지 못하는 경우도 있습니다. 그때는 받을 수 없게 된 금액을 빌려준 돈에서 빼고 같은 금액을 지출로 적습니다. 앞의 예에서 남은 700,000원을 받지 못하게 되었다면, 차변 지출(못 받은 돈) 700,000원 / 대변 빌려준 돈 700,000원으로 적고, 이때 비로소 순자산이 700,000원 줄어듭니다.

언제 이렇게 정리할지는 스스로 기준을 정하면 됩니다. 연락이 끊겼거나 상대가 갚지 않겠다고 분명히 말했다면 그해 안에 정리하는 편이 장부를 현실에 맞게 유지하는 방법입니다. 반대로 나중에 일부라도 돌려받으면 그 금액을 수입으로 적습니다. 처음부터 돌려받지 않기로 하고 준 돈이라면 빌려준 돈이 아니라 그날의 지출(경조사나 용돈)로 적는 것이 맞습니다.

순자산으로 보면 무엇이 달라지나

빌려준 돈과 빌린 돈을 지출 · 수입이 아니라 자산 · 부채로 적으면 순자산이 실제 사정과 맞게 움직입니다. 앞의 예처럼 100만 원을 빌려준 날, 한 줄 가계부에서는 100만 원을 쓴 것처럼 보여 그달 저축이 갑자기 줄어든 것으로 나옵니다. 그런데 몇 달 뒤 돈을 돌려받으면 이번에는 수입이 갑자기 늘어난 것처럼 보입니다. 실제로는 아무 일도 일어나지 않았는데 두 달의 숫자가 모두 흔들리는 셈입니다.

복식부기로 적으면 빌려준 날에도, 돌려받은 날에도 순자산은 그대로이고 통장과 빌려준 돈 사이에서 자리만 바뀝니다. 순자산이 움직이는 때는 이자를 주고받거나 돌려받지 못하게 되었을 때뿐입니다. 이렇게 해야 월별 저축액을 비교할 때 돈거래 때문에 생기는 착시가 사라집니다.

빌린 돈도 마찬가지입니다. 대출을 받은 달에 통장 잔액이 크게 늘었다고 해서 형편이 나아진 것은 아닙니다. 같은 금액의 부채가 함께 생겼기 때문입니다. 자산 합계만 보지 말고 부채를 뺀 순자산을 함께 보는 습관을 들이면, 빚으로 늘어난 잔액과 모아서 늘어난 잔액을 구분할 수 있습니다. 연말에는 빌려준 돈과 빌린 돈의 남은 금액을 상대방과 한 번 맞춰 보고, 다음 해로 그대로 넘깁니다.

가족 사이 돈거래에서 챙길 것

• 날짜, 금액, 갚기로 한 시기와 방법을 짧게라도 글로 남겨 둡니다. 메신저 대화나 메모도 기록이 됩니다.
• 계좌 이체로 주고받으면 통장 기록이 함께 남아 나중에 금액을 맞춰 보기 쉽습니다.
• 일부를 돌려받을 때마다 그날 바로 적습니다. 몇 번 쌓이면 남은 금액을 서로 다르게 기억하기 쉽습니다.
• 오래 걸리는 돈이라면 반년이나 1년에 한 번쯤 남은 금액을 서로 확인합니다. 장부에 적힌 날짜와 금액을 보여 주면 기억에 기대지 않고 차분하게 이야기할 수 있습니다.
• 가족 사이에 큰 돈이 오가면 빌려준 것인지 준 것인지에 따라 세금 판단이 달라질 수 있습니다. 차용증과 실제 상환 기록이 그 근거가 됩니다. 일반 정보이며 개별 상담이 아닙니다. 최신 기준은 국세청(홈택스) 안내를 확인하세요.

가계부장에서는

가계부장 가계 장부에는 빌려준 돈(자산)과 단기 · 장기차입금(부채) 계정이 처음부터 들어 있습니다. 거래처에 상대방 이름을 넣어 적으면 고급 모드의 거래처 원장에서 사람마다 남은 금액을 볼 수 있습니다. 빌려준 돈과 빌린 돈은 순자산 계산에도 그대로 반영되므로 순자산 계산하는 법과 함께 보면 좋습니다.