부가세 낼 돈 미리 떼어 두기

매출에 들어 있는 부가세는 내 돈이 아니다

부가가치세는 물건이나 서비스를 사는 사람이 부담하고, 파는 사업자가 받아 두었다가 나라에 대신 내는 세금입니다. 일반과세자인 사업자가 공급가액 10만 원짜리 물건을 팔면 손님에게 부가세를 더해 11만 원을 받는데, 이 가운데 1만 원은 처음부터 내 몫이 아니라 나중에 낼 세금입니다. 그런데 이 돈이 매출과 함께 통장에 들어오다 보니 내 돈처럼 느껴지고, 신고 때가 되어 한꺼번에 내려고 하면 통장이 비어 있는 일이 생깁니다.

이런 일을 막는 가장 쉬운 방법은 매출이 들어올 때마다 부가세에 해당하는 몫을 별도 통장으로 옮겨 두는 것입니다. 신고 때 낼 돈이 이미 모여 있으므로 사업 운영 자금과 생활비가 흔들리지 않습니다.

이 글은 일반 정보이며 세무 상담이 아닙니다. 신고 의무와 최신 기준은 국세청(홈택스) 안내나 세무 전문가에게 확인하세요.

낼 세금은 어떻게 정해지나 (개념)

일반과세자가 내는 부가세는 개념적으로 「매출세액 − 매입세액」입니다. 매출세액은 내가 판 것에 붙은 부가세, 매입세액은 내가 사업을 위해 산 것에 붙어 이미 낸 부가세입니다. 재료나 장비를 사면서 세금계산서나 사업용 카드 증빙으로 낸 부가세는 원칙적으로 매출세액에서 뺄 수 있습니다. 다만 모든 매입세액을 뺄 수 있는 것은 아니고, 공제받지 못하는 매입도 있습니다.

간이과세자, 면세사업자는 계산 방식과 신고 방식이 다릅니다. 이 글의 계산은 일반과세자를 기준으로 개념을 보여 주는 것이므로, 내 사업자 유형과 정확한 계산 방법은 국세청(홈택스) 안내에서 확인하세요.

예시로 계산해 보기

계산 방법을 보여 주기 위한 가상의 예이며 평균이나 권장 수준이 아닙니다. 일반과세자가 한 달 동안 아래처럼 거래했다고 해 봅시다.

매출 공급가액

2,000,000원

매출세액 (공급가액 × 10%)

200,000원

손님에게 받은 돈

2,200,000원

매입 공급가액 (세금계산서 · 사업용 카드)

600,000원

매입세액 (공급가액 × 10%)

60,000원

이 달에 손님에게 받은 돈은 2,200,000원이지만, 그 가운데 200,000원은 매출세액입니다. 재료를 사면서 낸 매입세액 60,000원을 빼면 개념상 이 달 몫으로 낼 부가세는 200,000원 − 60,000원 = 140,000원입니다. 그러니 이 달에는 적어도 140,000원을 세금 통장에 옮겨 두어야 신고 때 당황하지 않습니다.

매입 증빙이 공제될지 확실하지 않다면 매출세액 200,000원 전체를 떼어 두는 방법도 있습니다. 실제로 낼 금액이 정해진 뒤 남는 돈은 사업 통장으로 돌려놓으면 되므로, 적게 떼어 두는 것보다 많이 떼어 두는 편이 안전합니다.

이 계산이 보여 주는 또 한 가지는 사업의 실제 매출이 2,200,000원이 아니라 2,000,000원이라는 점입니다. 받은 돈 전체를 매출로 보고 가격이나 이익을 계산하면 남는 돈을 실제보다 크게 보게 됩니다. 가격을 정하거나 한 달 이익을 따질 때는 늘 공급가액을 기준으로 생각하는 습관을 들이면, 부가세 때문에 계획이 흔들리는 일이 줄어듭니다. 신고 기간 단위로 이 계산을 쌓아 가면 그 기간에 낼 금액을 미리 가늠할 수 있습니다.

세금 통장에 모으는 방법

1. 사업용 통장과 따로 세금 적립용 통장을 하나 만듭니다. 이 통장에서는 세금 납부 말고는 돈을 꺼내지 않습니다.
2. 옮기는 시점을 정합니다. 매출이 들어온 날마다 옮기면 가장 정확하고, 번거롭다면 매주 정해진 요일에 그 주 매출의 부가세 몫을 한 번에 옮깁니다.
3. 옮길 금액은 받은 돈에 부가세가 포함되어 있다면 받은 돈 × 10 ÷ 110으로 계산합니다. 11만 원을 받았다면 1만 원입니다.
4. 매입세액 공제분은 신고 때 정산한다고 생각하고, 평소에는 매출세액 기준으로 넉넉히 모읍니다.
5. 소득세도 미리 준비하고 싶다면 같은 통장에 일정 비율을 함께 모아 두되, 장부에서는 부가세 몫과 따로 적습니다.

카드 매출은 결제한 날과 통장에 들어오는 날이 다르고, 카드사 수수료가 빠진 금액이 들어옵니다. 이때도 부가세 몫은 수수료를 빼기 전 결제 금액을 기준으로 계산해야 합니다. 들어온 금액만 보고 떼어 두면 조금씩 모자라게 되므로, 매출 기록이나 카드 결제 내역의 금액으로 계산하세요.

자주 하는 실수

• 부가세가 포함된 받은 돈 전체를 매출로 보는 것: 손님에게 받은 돈에서 부가세 몫을 빼야 실제 매출입니다. 이익을 계산할 때도 공급가액을 기준으로 봅니다.
• 공급가액에 10%를 곱해야 할 것을 받은 돈에 곱하는 것: 받은 돈에 이미 부가세가 들어 있다면 10%가 아니라 10 ÷ 110을 곱해야 부가세 몫이 나옵니다. 11만 원의 10%인 1만 1천 원을 떼면 조금 많이 떼게 됩니다.
• 세금 통장의 돈을 급할 때 꺼내 쓰는 것: 한 번 꺼내 쓰면 신고 때 다시 모자랍니다. 운영 자금이 모자라다면 세금 통장이 아니라 사업 계획을 먼저 다시 봅니다.
• 매입 증빙을 챙기지 않는 것: 재료를 사고도 세금계산서나 사업용 카드 증빙이 없으면 매입세액을 빼기 어렵습니다. 같은 지출이라도 증빙이 있느냐에 따라 낼 세금이 달라질 수 있습니다.
• 신고 직전에야 금액을 확인하는 것: 매달 장부에서 매출세액과 매입세액 합계를 보면, 낼 돈이 얼마쯤일지 미리 알고 대비할 수 있습니다.

장부에는 어떻게 적나

복식부기로 적으면 부가세가 내 수익이 아니라는 점이 장부에 그대로 드러납니다. 위 예에서 손님에게 2,200,000원을 받았다면 「차변 사업용 통장 2,200,000원 / 대변 매출 2,000,000원 · 부가세예수금(부채) 200,000원」으로 적습니다. 받아 둔 부가세는 나중에 낼 빚이라 부채로 잡히는 것입니다. 재료를 살 때 낸 부가세는 「부가세 대급금(자산)」으로 적어 두었다가 신고 때 정산합니다.

세금 통장으로 옮기는 것은 자산끼리의 이동이라 손익에 영향이 없습니다. 「차변 세금 적립 통장 / 대변 사업용 통장」으로 적으면 됩니다. 이 원리는 가계부에서 통장끼리 옮긴 돈이 지출이 아닌 것과 같습니다(이체는 왜 지출이 아닌가). 간편장부를 쓴다면 매출과 부가세를 나눠 적는 칸을 두고, 세금 통장 잔액은 따로 메모해 두면 됩니다.

가계부장에서는

가계부장의 사업 장부에서 세금 적립 통장을 계좌로 만들어 두면, 사업용 통장에서 옮긴 돈이 이체로 기록되어 매출 · 비용과 섞이지 않습니다. 고급 모드에서는 부가세예수금 같은 부채 계정을 직접 만들어 전표로 적고, 원장과 재무상태표에서 쌓인 금액을 확인할 수 있습니다. 가계부장은 부가세 신고서를 만들지 않으므로, 신고할 때는 장부를 엑셀로 내보내 근거 자료로 활용하세요. 사업 돈과 생활비를 나누는 방법은 사업용 계좌 · 카드 분리하기에서 다룹니다.