가계부 연말 결산하는 법

결산은 한 해를 닫는 일

결산은 한 해 동안 적은 장부를 정리해 「올해 얼마를 벌고 얼마를 썼는지」와 「연말에 무엇을 얼마나 가지고 있는지」를 확정하는 일입니다. 회사는 법에 따라 결산을 하지만, 가계부도 1년에 한 번 결산을 해 두면 다음 해를 깔끔하게 시작할 수 있습니다. 결산을 하지 않고 계속 이어 쓰면 몇 년 치 거래가 섞여 「작년보다 덜 썼나」 같은 단순한 질문에도 답하기 어려워집니다.

결산에서 하는 일은 크게 둘입니다. 하나는 수입과 지출을 한 해 단위로 마감하는 것이고, 다른 하나는 자산과 부채의 잔액을 다음 해로 넘기는 것입니다. 앞의 것을 손익 마감, 뒤의 것을 잔액 이월이라고 부릅니다.

수입과 지출은 마감하고, 잔액은 이월한다

수입과 지출은 「그해에 일어난 일」이라 해가 바뀌면 0에서 다시 셉니다. 올해 식비가 얼마였는지는 올해 장부에 남기고, 내년 식비는 내년 1월 1일부터 새로 쌓는 것입니다. 반면 자산과 부채는 「그 시점에 가진 것」이라 해가 바뀌어도 사라지지 않습니다. 12월 31일 보통예금 잔액이 그대로 1월 1일 잔액이 됩니다.

그렇다면 한 해 동안 수입에서 지출을 뺀 차액은 어디로 갈까요? 그 금액이 바로 순자산에 더해집니다. 복식부기에서 수입과 지출 계정을 마감하면 그 차액이 순자산 계정으로 옮겨 가고, 그래서 결산 뒤에도 「자산 = 부채 + 순자산」이 그대로 맞습니다.

이 구조 덕분에 결산은 일종의 검산이 됩니다. 연초 순자산에 한 해 동안 수입에서 지출을 뺀 금액을 더한 값이, 연말에 자산에서 부채를 빼서 구한 순자산과 같아야 합니다. 두 값이 다르면 어딘가에 잔액만 바뀌고 기록되지 않은 거래가 있다는 뜻입니다. 복식부기로 꾸준히 적었다면 두 값은 저절로 같아지고, 한 줄 가계부로 적었다면 이 단계에서 차이가 드러나는 경우가 많습니다. 차이가 작고 원인을 찾기 어렵다면 「잔액 맞춤」 같은 이름으로 한 줄 적어 맞추고, 다음 해에는 더 자주 잔액을 확인하는 식으로 정리하면 됩니다.

예시로 따라가기

계산 방법을 보여 주기 위한 가상의 예이며 평균이나 권장 수준이 아닙니다.

한 해 수입

36,000,000원

한 해 지출

28,800,000원

연초 순자산

45,000,000원

한 해 수입 36,000,000원에서 지출 28,800,000원을 빼면 7,200,000원이 남습니다. 이 금액이 올해 실제로 모은 돈이고, 수입 대비로는 7,200,000 ÷ 36,000,000 × 100 = 20%입니다. 연초 순자산 45,000,000원에 7,200,000원을 더한 52,200,000원이 연말 순자산이 됩니다. 투자 평가액이나 자산 시세 변화를 따로 반영했다면 그 금액만큼 더하거나 빼면 됩니다.

결산을 마치면 내년 장부는 연말의 자산 · 부채 잔액과 순자산 52,200,000원에서 출발하고, 수입과 지출은 모두 0에서 시작합니다. 해마다 이렇게 닫아 두면 연도별 저축액과 순자산 변화를 나란히 비교할 수 있습니다.

결산 전에 점검할 목록

1. 모든 통장 · 카드 · 현금의 장부 잔액을 12월 31일 기준 실제 잔액과 맞춥니다. 다르면 빠뜨린 거래를 찾아 적습니다.
2. 12월에 쓰고 1월에 결제되는 카드 사용액이 카드대금(부채)으로 잡혀 있는지 확인합니다. 이 금액은 올해 지출입니다.
3. 빌려준 돈 · 빌린 돈의 남은 금액이 상대방과 서로 아는 금액과 같은지 봅니다. 받을 수 없게 된 돈은 올해 안에 정리합니다.
4. 대출 잔액을 은행 앱의 남은 원금과 맞춥니다. 상환액을 원금과 이자로 나눠 적지 않았다면 이때 바로잡습니다.
5. 투자 계좌 · 집 · 차처럼 평가가 필요한 자산을 정한 기준대로 연말 값으로 맞춥니다.
6. 「기타」 분류에 쌓인 지출을 훑어보고 제자리로 옮깁니다. 내년 예산을 세울 때 분류별 합계가 정확해야 쓸모가 있습니다.

점검은 12월 중순부터 조금씩 해 두면 연말에 몰아서 할 일이 줄어듭니다. 연말정산이나 종합소득세 신고를 준비할 때도 이렇게 정리된 장부가 있으면 의료비 · 교육비 같은 항목을 찾기 쉽습니다. 다만 공제 대상과 증빙은 따로 정해져 있으니 장부만으로 판단하지 마세요. 일반 정보이며 개별 상담이 아닙니다. 최신 기준은 국세청(홈택스) 안내를 확인하세요.

결산하고 나서 지난해를 고쳐야 할 때

결산을 마친 뒤에 빠뜨린 영수증이나 잘못 적은 거래를 발견하는 일은 흔합니다. 이때 지난해 장부를 다시 열어 고치면 연말 잔액이 바뀌고, 그 잔액에서 출발한 올해 장부의 기초잔액도 함께 어긋납니다. 그래서 회계에서는 닫은 해를 되도록 건드리지 않고, 발견한 시점의 장부에서 바로잡는 방법을 많이 씁니다.

예를 들어 지난해 12월에 쓴 카드 사용액 5만 원을 빠뜨렸다면, 올해 장부에 그 금액을 「지난해 빠뜨린 지출」로 적어 카드대금과 순자산을 실제와 맞춥니다. 지난해 숫자는 조금 덜 정확하게 남지만, 올해 잔액은 정확해지고 지난해와 올해 사이의 연결도 깨지지 않습니다. 금액이 크거나 지난해 합계를 꼭 바로잡아야 한다면, 지난해 장부를 고친 뒤 결산과 이월을 처음부터 다시 하는 순서를 지켜야 합니다.

어느 쪽이든 고친 이유를 메모로 남겨 두면 나중에 숫자가 왜 바뀌었는지 헷갈리지 않습니다. 결산 전에 잔액을 꼼꼼히 맞추는 것이 결국 이런 수고를 줄이는 가장 확실한 방법입니다. 특히 통장 · 카드 잔액을 실제와 한 번 맞춰 두면 빠뜨린 거래는 대부분 그 자리에서 드러납니다.

결산 뒤에 돌아볼 것

• 한 해 동안 모은 돈과 저축률이 작년과 비교해 어떻게 달라졌는지
• 지출 분류 가운데 가장 많이 늘거나 줄어든 세 가지와 그 이유
• 매달 나가는 고정비가 얼마였는지, 그중 줄일 수 있는 것이 있는지
• 경조사 · 수리비 · 연간 보험료처럼 가끔 나가는 돈을 내년 예산에 미리 반영했는지
• 빌린 돈의 남은 금액이 작년보다 얼마나 줄었는지, 그리고 그동안 낸 이자가 모두 얼마였는지
• 연말 자산 가운데 바로 꺼내 쓸 수 있는 돈과 묶여 있는 돈이 각각 얼마인지
• 한 해 동안 장부를 빠뜨린 달이 있었는지, 있었다면 내년에는 어떤 방식으로 적어야 덜 빠뜨릴지
• 집안 사람과 함께 쓰는 장부라면 서로 정한 분담 기준이 한 해 동안 잘 지켜졌는지

이 질문들의 답은 내년 예산을 세우는 출발점이 됩니다. 순자산 흐름을 따로 기록하고 있다면 순자산 계산하는 법의 방식대로 모은 돈과 평가 변화를 나눠 보세요.

가계부장에서는

가계부장은 장부를 회계연도 단위로 나눕니다. 한 해를 마감하면 그해 장부는 잠기고, 연말 자산 · 부채 잔액이 다음 해 기초잔액으로 이월되어 열립니다. 이월받은 기초잔액은 지난해 숫자와 어긋나지 않도록 읽기 전용입니다. 고급 모드에서는 마감 전에 손익계산서와 재무상태표로 한 해를 확인할 수 있습니다. 결산이 왜 맞아 떨어지는지는 복식부기 가계부 쓰는 법에서 원리를 볼 수 있습니다.